Uitbreiding inhoudingsplicht op facturen vanaf 30 oktober 2026
Vanaf 30 oktober 2026 wordt de bestaande inhoudingsplicht op facturen uitgebreid. Voortaan kunnen niet alleen fiscale schulden en sociale schulden bij de RSZ, maar ook achterstallige sociale bijdragen van zelfstandigen aanleiding geven tot een verplichte inhouding op facturen.
Wat is de inhoudingsplicht?
De inhoudingsplicht houdt in dat je in bepaalde gevallen verplicht bent om een deel van het factuurbedrag in te houden wanneer je een aannemer of onderaannemer betaalt die fiscale of sociale schulden heeft. Het ingehouden bedrag betaal je niet aan de aannemer, maar stort je rechtstreeks door aan de bevoegde overheidsinstantie waardoor wanbetalingen en fraude worden beperkt.
Deze verplichting bestaat al langer voor fiscale schulden bij de FOD Financiën en sociale schulden bij de RSZ. Vanaf 30 oktober 2026 wordt de regeling uitgebreid naar schulden in het sociaal statuut van zelfstandigen, zoals onbetaalde sociale bijdragen.
Wanneer is de inhoudingsplicht van toepassing?
De inhoudingsplicht geldt onder meer voor bepaalde werken in onroerende staat, zoals bouw-, renovatie-, installatie- en schoonmaakwerken.
Ook in de landbouwsector kunnen dergelijke werkzaamheden voorkomen, zoals het bouwen of renoveren van een loods, grondwerken in het kader van een bouwproject, etc. Wanneer je voor dergelijke werkzaamheden een aannemer inschakelt, kan de inhoudingsplicht van toepassing zijn als deze aannemer fiscale of sociale schulden heeft.
De inhoudingsplicht geldt niet voor particulieren die werken laten uitvoeren uitsluitend voor privédoeleinden.
Gewone land-, tuin- en bosbouwactiviteiten zijn uitgesloten
De wetgeving voorziet uitdrukkelijk in een uitzondering voor activiteiten uit de land-, tuin- en bosbouwsector. Doe je als landbouwer beroep op een loonwerker voor het inzaaien van een landbouwteelt, dan is dit in principe uitgesloten van de inhoudingsplicht.
Het onderscheid zit namelijk in de aard van de werkzaamheden. Grondbewerkingen voor landbouwteelten zijn uitgesloten, terwijl grondwerken voor de bouw van een stal wel onder de inhoudingsplicht kunnen vallen.
Hoeveel moet je inhouden?
Wanneer de inhoudingsplicht van toepassing is en de aannemer schulden heeft, gelden in principe de volgende percentages:
- 15% bij fiscale schulden;
- 35% bij sociale schulden bij de RSZ;
- 15% bij schulden in het sociaal statuut van zelfstandigen (nieuw vanaf 30 oktober 2026).
De percentages worden berekend op het factuurbedrag exclusief btw.
Wanneer verschillende soorten schulden samen voorkomen, kunnen meerdere inhoudingen van toepassing zijn. De totale inhouding bedraagt echter nooit meer dan 50% van het factuurbedrag exclusief btw.
Check voor betaling de status van jouw (onder)aannemer
Via de website www.checkinhoudingsplicht.be kan je eenvoudig nagaan of een inhouding verplicht is. Je hoeft hiervoor enkel het ondernemingsnummer van jouw aannemer of onderaannemer in te geven. De toepassing geeft aan of een inhoudingsplicht bestaat en welk percentage eventueel moet worden ingehouden.
Voer deze controle uit vóór de betaling van een factuur voor werkzaamheden die onder de regeling vallen en bewaar het bewijs van de uitgevoerde controle. Dit bewijs kan je downloaden van de website.
Wat als je de inhoudingsplicht niet naleeft?
Wie nalaat een verplichte inhouding uit te voeren, riskeert financiële sancties. Voor de nieuwe inhoudingsplicht bij sociale schulden van zelfstandigen kan een administratieve geldboete worden opgelegd met een wettelijk vastgesteld maximumbedrag.
Bij de bestaande regelingen voor fiscale schulden en RSZ-schulden kunnen eveneens sancties en, onder bepaalde voorwaarden, hoofdelijke aansprakelijkheid voor schulden van de aannemer volgen.
Via deze website kan je de status van de inhoudingsplicht checken van de (onder)aannemer en vind je meer info terug.